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Calendrier fiscal 2025 : toutes les échéances à ne pas manquer

TVA, impôts des sociétés, charges sociales : ne manquez aucune deadline fiscale en 2025. Retrouvez toutes les dates clés et nos conseils pour respecter vos obligations sereinement et éviter les pénalités de retard.

Échéances TVA : décomptes trimestriels et semestriels

Respecter les délais fiscaux est essentiel pour éviter les pénalités et maintenir une gestion sereine de votre entreprise. En Suisse, les échéances varient selon le canton, le type d’impôt et votre forme juridique. Voici un calendrier complet des dates clés pour 2025.

La fréquence de vos décomptes TVA dépend de votre chiffre d’affaires annuel. Les entreprises avec un CA supérieur à CHF 5 millions doivent déclarer trimestriellement, tandis que les plus petites structures peuvent opter pour des décomptes semestriels.

Dates limites 2025 pour les décomptes trimestriels

  • T4 2024 : 28 février 2025
  • T1 2025 : 31 mai 2025
  • T2 2025 : 31 août 2025
  • T3 2025 : 30 novembre 2025
  • T4 2025 : 28 février 2026

Une demande de prolongation peut être accordée, mais doit être justifiée et formulée avant l’échéance.

Dates limites 2025 pour les décomptes semestriels

  • S2 2024 : 28 février 2025
  • S1 2025 : 31 août 2025
  • S2 2025 : 28 février 2026

Les décomptes semestriels simplifient la gestion administrative pour les petites entreprises, mais nécessitent une trésorerie suffisante pour les versements.

Déclarations d'impôts des personnes morales

Les sociétés (SA, Sàrl) doivent déposer leur déclaration fiscale après la clôture de leurs comptes annuels. Les délais varient selon les cantons, mais la plupart accordent un délai de 3 à 6 mois après la clôture de l’exercice.

Genève : délais spécifiques

À Genève, les entreprises clôturant au 31 décembre ont généralement jusqu’au 31 mars pour déposer leur déclaration fiscale. Des prolongations sont possibles sur demande motivée, mais des intérêts moratoires peuvent s’appliquer en cas de retard de paiement. Pour les clôtures décalées (30 juin, 30 septembre), le délai est généralement de 90 jours après la clôture.

Impôts à la source : échéances mensuelles

Les employeurs doivent verser les retenues d’impôts à la source mensuellement, généralement avant le 15 du mois suivant. Ce délai peut varier légèrement selon les cantons. Le récapitulatif annuel doit être transmis avant le 31 janvier de l’année suivante.

Charges sociales AVS/AI/APG

Les cotisations sociales sont dues trimestriellement pour la plupart des entreprises. Les dates limites sont généralement fixées au 10 du mois suivant la fin du trimestre (10 avril, 10 juillet, 10 octobre, 10 janvier).

Un retard de paiement entraîne des intérêts moratoires de 5% par an.

Déclaration annuelle des salaires

La déclaration annuelle des salaires doit être transmise avant le 31 janvier pour l’année précédente. Ce document récapitule l’ensemble des rémunérations versées et sert de base au calcul définitif des cotisations sociales.

Conseils pour respecter les échéances

Manquer une échéance fiscale peut coûter cher : intérêts moratoires, pénalités, voire poursuites. Voici nos recommandations pour une gestion sereine.

Anticipez et planifiez

  • Créez un calendrier fiscal annuel dès janvier
  • Préparez vos documents comptables en amont
  • Provisionnez les montants à payer dans votre trésorerie
  • Demandez les prolongations si nécessaire, mais toujours AVANT l’échéance

Déléguez à votre expert-comptable

Un expert-comptable gère l’ensemble de vos obligations fiscales et vous alerte sur les échéances importantes. C’est la garantie de ne rien oublier et d’optimiser votre temps.

Cabinet Mercier assure le suivi de vos échéances fiscales et vous informe pro-activement des dates limites à respecter.

Ne laissez pas les échéances fiscales vous surprendre

Une bonne organisation et un accompagnement professionnel vous permettent de respecter vos obligations sans stress. Concentrez-vous sur votre activité, nous nous occupons de vos deadlines fiscales.
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